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매년 5월은 1년 중 가장 중요한 세금 중 하나인 종합소득세의 달입니다. 회사원을 제외하고 프리랜서 등 자유로운 직종의 경우 소득발생은 다음해 5월에 신고해야 종합소득세 납부를 할 수 있습니다. 그럼 종합소득세로 얼마를 내야할까요? 종합소득세 과세표준에 따른 세율과 누진공제, 신고기한과 신고방법 등 자세히 살펴보겠습니다.
종합소득세 과세표준 세율 누진공제
세금은 세금 자체도 어렵지만 용어가 참 어려운데요. 종합소득세 관련 용어부터 간단히 살펴볼게요. 먼저 과세표준이란 소득, 재산, 소비 등 다양한 항목에 대한 세금을 산정하기 위해 마련한 기준으로 세금 부과하는데 가장 기본적인 기준입니다. 종합소득세에서 과세표준은 연간 소득금액을 일정 구간으로 나누어 과세표준으로 지정합니다. 즉, 종합소득세 세율을 구할 때 적용하는 과세표준은 작년 소득금액을 기준으로 한다고 보시면 됩니다.
세율은 6~45%로 과세표준에 따라 다릅니다. 누진공제는 과세표준에 따라 세금 할인되는 금액이라고 보시면 됩니다.
2024년 5월 종합소득세는 2023년 귀속분의 종합소득세 세율 구간을 따르니 아래 표를 참고하세요.
1. 2023년 귀속 종합소득세 세율 구간
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
| 1,400만 원 이하 | 6% | 없음 |
| 1,400만 원 초과 5,000만 원 이하 | 15% | 126만 원 |
| 5,000만 원 초과 8,800만 원 이하 | 24% | 576만 원 |
| 8,800만 원 초과 1억 5,000만 원 이하 | 35% | 1544만 원 |
| 1억 5천만 원 초과 3억 원 이하 | 38% | 1994만 원 |
| 3억 원 초과 5억 원 이하 | 40% | 2594만 원 |
| 5억 원 초과 10억 원 이하 | 42% | 3594만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 6594만 원 |
아래는 2021~2022년도 귀속분에 한해 적용되는 종합소득세 과세표준과 세율 구간입니다. 가장 첫 구간부터 과세표준 금액이 다르고 누진공제 금액도 상이하니 귀속분 년도를 잘 확인하여 체크하세요.
2. 2021~2022년 귀속 종합소득세 세율 구간
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
| 1,200만 원 이하 | 6% | 없음 |
| 1,200만 원 초과 4,600만 원 이하 | 15% | 108만 원 |
| 4,600만 원 초과 8,800만 원 이하 | 24% | 522만 원 |
| 8,800만 원 초과 1억 5,000만 원 이하 | 35% | 1,490만 원 |
| 1억 5천만 원 초과 3억 원 이하 | 38% | 1,940만 원 |
| 3억 원 초과 5억 원 이하 | 40% | 2,540만 원 |
| 5억 원 초과 10억 원 이하 | 42% | 3,540만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 6,540만 원 |
종합소득세 세율 적용 계산방법
그럼 종합소득세 과세표준과 세율, 누진공제 금액까지 알아보았으니 이 세율을 어떻게 적용하여 계산하는 것인지 알아보겠습니다.
예를 들어, 2023년 소득금액 귀속분이 3,000만 원이었다고 하면 세율은 15% 적용되고 누진공제는 126만 원 할인 된다고 볼 수 있으니 계산하면 아래와 같습니다.
✅ 종합소득세 계산➡ 30,000,000 X 15% - 1,260,000 = 3,240,000원
따라서 종합소득세 계산은 세율표를 이용하여 계산식에 넣어주면 됩니다. 그렇다면 과세표준이 되는 작년도 소득금액이 얼마인지 계산하는 것이 중요한 포인트가 되겠죠. 과세표준이 되는 전년도 총 소득금액을 계산하는 방법은 아래 버튼을 클릭하면 자세히 보실 수 있습니다.
종합소득세 가산세 종류 금액
만약 전년도 소득이 있음에도 신고하지 않게 되면 어떻게 될까요? 이런 경우 적발시 가산세를 가중하여 물게 됩니다. 가산세의 종류와 그 금액은 어느정도인지 한번 살펴보겠습니다.
2023년 귀속분에 한하여 종합소득세의 가산세는 아래와 같습니다.
보셨다시피 중과되는 세금이 생각보다 종류가 많고 가산세액도 꽤 큽니다. 세금 안 내려다가 몇 배로 물게 될 수 있다는 것이죠. 그러니 조세회피하려는 생각은 접으시길 바랍니다.
물론 세금을 내는 것이 어쩔땐 아깝게 느껴질 수도 있죠. 하지만 성실납부자에게는 많은 혜택들이 있습니다. 성실신고확인제도가 있어 마땅히 신고해야 할 세금을 모두 신고하고 잘 납부하였다면 각종 세금 감면 혜택과 더불어 세금을 분할 납부하거나 납부기한을 연장해주는 혜택 등 다양한 혜택이 있습니다.
나는 지금껏 성실히 세금을 납부한 사람이라면 성실신고확인제도를 꼭 아셔야 합니다. 그래야 받을 수 있는 지원 혜택을 모두 누릴 수 있겠죠. 혹시 놓치고 계셨나요? 그렇다면 아래 버튼을 누르세요. 그러면 성실신고자에 대한 지원 혜택을 더욱 자세히 살펴보실 수 있습니다.
이상으로 종합소득세 과세표준과 소득금액에 따른 세율, 누진공제 금액, 가산세까지 살펴보았습니다. 신고방법과 납부방법, 그리고 사정에 따라 납부기한을 연장하고 싶으시다면 아래 버튼들을 보시고 원하는 정보를 꼭 얻으셔서 피해보지 않으시길 바랍니다.